Şahıs şirketi — турецкий аналог индивидуального предпринимателя: один учредитель, минимум бюрократии при старте и личная ответственность по долгам. Для русскоязычного экспата это самый дешёвый способ легализовать доход в Турции, продлевать ВНЖ через работу и выставлять счета турецким и зарубежным клиентам. Но есть нюанс, который путает почти всех: владеть фирмой иностранец может, а вот работать в ней сам — только при наличии разрешения на работу.
Ниже разбираем, кто и при каких условиях открывает şahıs şirketi, как устроен подоходный налог gelir vergisi с прогрессивной шкалой и авансовый geçici vergi, сколько стоит обязательный бухгалтер, в чём ИП проигрывает и выигрывает у Limited Şirket (ООО) и как корректно закрыть фирму. Цифры приводим по состоянию на 2025 год — ставки и пороги в Турции пересматривают ежегодно, актуальные значения уточняйте в Gelir İdaresi (налоговая) или у своего mali müşavir.
Şahıs şirketi (буквально «личная компания», в налоговых документах фигурирует как gerçek kişi — физлицо-предприниматель) — это форма, где учредитель и собственник один человек, а по обязательствам бизнеса он отвечает всем личным имуществом. Уставный капитал не требуется — в этом главное отличие от Limited Şirket, где нужен минимальный капитал.
Для иностранца действуют дополнительные условия, которых нет у гражданина Турции:
Источники сходятся в том, что иностранный собственник любой формы бизнеса в Турции для личной работы обязан получить разрешение на работу через İŞKUR/Минтруд. Расхождение — в требованиях к получению: часть юристов пишет, что для одобрения work permit владельцу компания должна вложить капитал (ориентир — от 100 000 TRY) и нанять 5 турецких сотрудников на каждого иностранца. Другие уточняют, что в первый год работы фирмы условие «5 турок на 1 иностранца» не применяется — то есть себе разрешение можно оформить сразу, а нанимать персонал придётся позже. Обе версии стоит проверять у юриста под вашу ситуацию, потому что практика меняется.
Регистрация ИП проще и дешевле, чем учреждение ООО: нет нотариального устава, нет внесения капитала, основную работу делает бухгалтер. Стандартный набор шагов:
На всю процедуру обычно уходит несколько рабочих дней; полную регистрацию компании (включая ООО) источники оценивают в 7–10 дней. Все документы подаются на турецком, поэтому без mali müşavir не обойтись.
Ключевое отличие ИП от ООО — налог. Şahıs şirketi платит не корпоративный налог, а подоходный gelir vergisi по прогрессивной шкале: чем выше годовая прибыль, тем выше ставка на сумму превышения порога. Это та же шкала, что применяется к доходам физлиц в целом.
| Годовая налогооблагаемая прибыль (2025) | Ставка gelir vergisi |
|---|---|
| до 190 000 TRY (~5 100 USD) | 15% |
| 190 001 – 400 000 TRY | 20% |
| 400 001 – 1 500 000 TRY | 27% |
| 1 500 001 – 5 300 000 TRY (~143 000 USD) | 35% |
| свыше 5 300 000 TRY | 40% |
Шкала прогрессивная, а не плоская: при прибыли, скажем, 500 000 TRY первые 190 000 облагаются по 15%, следующие 210 000 — по 20%, и только остаток — по 27%. Эффективная ставка получается заметно ниже максимальной для соответствующей ступени.
Пороги ежегодно индексируются на инфляцию (она в Турции высокая), поэтому цифры за разные годы различаются: например, прогрессивная шкала для дохода от аренды за 2024 год начиналась с порога 110 000 TRY при той же логике ставок 15/20/27/35/40%. Перед подачей декларации сверяйте актуальные пороги на сайте Gelir İdaresi (dijital.gib.gov.tr).
Gelir vergisi не платится одной суммой раз в год. В течение года ИП вносит авансовый налог geçici vergi (временный/квартальный налог): бухгалтер рассчитывает прибыль за квартал и перечисляет аванс по соответствующей ставке. По итогам года подаётся годовая декларация, авансовые платежи засчитываются, а разница либо доплачивается, либо идёт в зачёт. Годовая декларация по доходам подаётся весной (типичное окно — март). Декларации сдаются электронно через dijital.gib.gov.tr или систему предзаполненных деклараций hazirbeyan.gib.gov.tr, доступна и подача со смартфона.
Помимо подоходного, ИП работает с НДС (KDV). Стандартная ставка — 20% (ранее была 18%), для социально значимых товаров и услуг действуют пониженные ставки в диапазоне 1–10% (в части источников — 1–8%). KDV декларируется и уплачивается ежемесячно. Если ИП нанимает сотрудников, добавляются взносы SGK и удержание подоходного налога с зарплат. Подробный разбор фискальной системы — в гайде про налоги в Турции, а ведение учёта — в материале про бухгалтерию.
Налоговое резидентство определяется не гражданством, а сроком пребывания: тот, кто живёт в Турции более 183 дней в календарном году, считается налоговым резидентом и декларирует общемировой доход (зарубежный — если он переведён или использован в Турции). У Турции более 85 соглашений об избежании двойного налогообложения, что важно тем, кто параллельно получает доход из других стран.
Главная регулярная статья расходов ИП — обязательный mali müşavir. Самостоятельно вести книги и сдавать отчётность нельзя по закону. Ориентир по стоимости из источников — от 50–100 USD в месяц для небольшой фирмы; в крупных городах и при большом обороте дороже. К этому добавляются взносы Bağ-Kur (соцстрах и пенсия самозанятого), которые предприниматель платит за себя сам.
| Статья расходов ИП | Ориентир (2025) | Периодичность |
|---|---|---|
| Mali müşavir (бухгалтер) | от 50–100 USD / мес | ежемесячно |
| Взносы Bağ-Kur (соцстрах/пенсия) | зависят от базы, уточнять в SGK | ежемесячно |
| Geçici vergi (авансовый налог) | по прогрессивной шкале от прибыли | квартально |
| KDV (НДС) | 20% / пониженные 1–10% | ежемесячно |
| Уставный капитал | не требуется | — |
| Аренда офиса (опционально) | можно использовать домашний адрес | — |
Сравните с ООО: там минимальный уставный капитал источники называют по-разному (часть пишет про 10 000 TRY, более свежие данные торгового реестра — 50 000 TRY для Limited и 250 000 TRY для акционерного общества), плюс нотариальный устав. Расхождение объясняется тем, что в Турции в 2024 году подняли минимальный капитал — старые статьи приводят прежние цифры. Для регистрации ИП капитал не нужен вовсе.
Выбор между şahıs şirketi и Limited Şirket зависит от оборота, амбиций и того, с кем вы работаете.
| Параметр | ИП (Şahıs Şirketi) | ООО (Limited Şirket) |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | gelir vergisi 15–40% (прогрессия) | корпоративный, фиксированный (источники: 20–25%) |
| Уставный капитал | не нужен | от 10 000 / 50 000 TRY (по разным данным) |
| Ответственность | личным имуществом | в пределах вклада в капитал |
| Регистрация | быстрее и дешевле, без устава | устав, нотариус, торговый реестр |
| Партнёры/инвесторы | ввести нельзя | легко добавить участников |
| Восприятие крупными клиентами | скромнее | солиднее (экспорт, франшизы, дилерство) |
Плюсы şahıs şirketi: дешёвый старт без капитала, простая регистрация, низкая эффективная ставка при небольших доходах (на первой ступени всего 15%), минимум бюрократии. Это рабочий вариант для фрилансеров, консультантов, мастеров и микробизнеса, ориентированного на внутренний рынок. Если вы фрилансер, посмотрите также материал про фриланс в Турции.
Минусы: личная ответственность по долгам, прогрессия съедает выгоду при росте дохода (на верхних ступенях 35–40% против фиксированного корпоративного налога ООО ~20–25%), нельзя ввести партнёра, сложнее работать с крупными контрагентами. По расчёту бухгалтера определяется точка, где ООО становится выгоднее — обычно это происходит при выходе прибыли на третью-четвёртую ступень шкалы. Если планируете масштабирование, экспорт или привлечение инвесторов, разумнее сразу смотреть на ООО (Limited Şirket).
Закрытие ИП проще ликвидации ООО, но формальности соблюсти нужно. Mali müşavir подаёт в Gelir İdaresi заявление о прекращении деятельности (kapanış). Закрываются обязательства по KDV и gelir vergisi, сдаётся финальная отчётность, снимается регистрация в SGK/Bağ-Kur. Пока процедура не завершена официально, налоговые и страховые обязательства продолжают начисляться — просто перестать работать недостаточно. Все шаги ведёт бухгалтер; самостоятельно «бросить» фирму без формального закрытия чревато долгами и проблемами при следующем продлении ВНЖ.
Зарегистрировать şahıs şirketi и владеть им можно при наличии ВНЖ и налогового номера. Но чтобы лично оказывать услуги и работать в своей фирме, по закону требуется разрешение на работу. Владение фирмой само по себе права на труд не даёт.
Подоходный gelir vergisi по прогрессивной шкале: 15% до 190 000 TRY, далее 20%, 27%, 35% и 40% на суммы сверх соответствующих порогов (данные 2025 года). В течение года вносится авансовый geçici vergi поквартально, плюс ежемесячный НДС (KDV) 20% или пониженный 1–10%.
ИП платит прогрессивный gelir vergisi (15–40%), а ООО — фиксированный корпоративный налог (источники называют 20–25%). При небольших доходах выгоднее ИП, при крупных и растущих — ООО, потому что фиксированная ставка не зависит от роста прибыли.
Mali müşavir обязателен по закону — вести книги самому нельзя. Ориентир стоимости из источников — от 50–100 USD в месяц для небольшой фирмы; точную цену уточняйте у бухгалтера в вашем городе.
Geçici vergi — авансовый (квартальный) подоходный налог. Бухгалтер рассчитывает прибыль за квартал и перечисляет аванс. По итогам года подаётся декларация, авансы засчитываются, разница доплачивается или идёт в зачёт.
Да. Предприниматель регистрируется в системе соцстрахования для самозанятых (SGK / Bağ-Kur) и платит взносы сам за себя — это пенсия и медстраховка. Размер зависит от базы, уточняйте в SGK.
Через mali müşavir подаётся заявление о прекращении деятельности в Gelir İdaresi, закрываются обязательства по KDV и gelir vergisi, сдаётся финальная отчётность и снимается регистрация в SGK/Bağ-Kur. Без официального закрытия налоги и взносы продолжают начисляться.
Комментарии
Пока нет комментариев. Будьте первым!