ИП в Турции (şahıs şirketi): регистрация, налог gelir vergisi и закрытие
Şahıs şirketi — турецкий аналог индивидуального предпринимателя: один учредитель, минимум бюрократии при старте и личная ответственность по долгам. Для русскоязычного экспата это самый дешёвый способ легализовать доход в Турции, продлевать ВНЖ через работу и выставлять счета турецким и зарубежным клиентам. Но есть нюанс, который путает почти всех: владеть фирмой иностранец может, а вот работать в ней сам — только при наличии разрешения на работу.
Ниже разбираем, кто и при каких условиях открывает şahıs şirketi, как устроен подоходный налог gelir vergisi с прогрессивной шкалой и авансовый geçici vergi, сколько стоит обязательный бухгалтер, в чём ИП проигрывает и выигрывает у Limited Şirket (ООО) и как корректно закрыть фирму. Цифры приводим по состоянию на 2025 год — ставки и пороги в Турции пересматривают ежегодно, актуальные значения уточняйте в Gelir İdaresi (налоговая) или у своего mali müşavir.
Что такое şahıs şirketi и кто может открыть
Şahıs şirketi (буквально «личная компания», в налоговых документах фигурирует как gerçek kişi — физлицо-предприниматель) — это форма, где учредитель и собственник один человек, а по обязательствам бизнеса он отвечает всем личным имуществом. Уставный капитал не требуется — в этом главное отличие от Limited Şirket, где нужен минимальный капитал.
Для иностранца действуют дополнительные условия, которых нет у гражданина Турции:
- ВНЖ (ikamet). Открыть şahıs şirketi можно только при действующем виде на жительство. Если до окончания икамета осталось меньше полугода, налоговая регистрацию завернёт. Подробнее о видах разрешений — в гайде про ВНЖ в Турции.
- Налоговый номер (vergi numarası). Персональный ИНН оформляется в налоговой инспекции или через e-Devlet, без него ни счёт открыть, ни фирму зарегистрировать.
- Адрес деятельности. Подойдёт арендованный офис или фактическое место жительства — домашний адрес часто используют фрилансеры и консультанты.
- Разрешение на работу для активной деятельности. Само владение фирмой права работать не даёт. Чтобы легально оказывать услуги лично (гид, репетитор, мастер, консультант), нужен work permit. Детали — в материале о разрешении на работу.
Источники сходятся в том, что иностранный собственник любой формы бизнеса в Турции для личной работы обязан получить разрешение на работу через İŞKUR/Минтруд. Расхождение — в требованиях к получению: часть юристов пишет, что для одобрения work permit владельцу компания должна вложить капитал (ориентир — от 100 000 TRY) и нанять 5 турецких сотрудников на каждого иностранца. Другие уточняют, что в первый год работы фирмы условие «5 турок на 1 иностранца» не применяется — то есть себе разрешение можно оформить сразу, а нанимать персонал придётся позже. Обе версии стоит проверять у юриста под вашу ситуацию, потому что практика меняется.
Регистрация şahıs şirketi пошагово
Регистрация ИП проще и дешевле, чем учреждение ООО: нет нотариального устава, нет внесения капитала, основную работу делает бухгалтер. Стандартный набор шагов:
- Получить ВНЖ и vergi numarası. Без этих двух документов старт невозможен.
- Определить адрес деятельности. Договор аренды офиса или подтверждение домашнего адреса.
- Нанять mali müşavir. Сертифицированный финансовый консультант (аналог дипломированного бухгалтера) — по турецкому закону вести книги ИП самостоятельно нельзя.
- Подать заявление о начале деятельности в налоговую (Gelir İdaresi). Часть источников указывает, что заявление подаётся за 30 дней до фактического старта работы.
- Встать на учёт в системе соцстрахования (SGK / Bağ-Kur). Предприниматель регистрируется в пенсионном фонде для самозанятых Bağ-Kur и платит взносы сам за себя.
- Открыть банковский счёт. Желателен бизнес-счёт для расчётов и налоговых платежей. Как выбрать банк — в обзоре банков и счетов в Турции.
- Получить лицензию, если нужна. Турфирмы, образование, медицина и ряд других сфер требуют отраслевых разрешений.
На всю процедуру обычно уходит несколько рабочих дней; полную регистрацию компании (включая ООО) источники оценивают в 7–10 дней. Все документы подаются на турецком, поэтому без mali müşavir не обойтись.
Подоходный налог gelir vergisi: прогрессивная шкала
Ключевое отличие ИП от ООО — налог. Şahıs şirketi платит не корпоративный налог, а подоходный gelir vergisi по прогрессивной шкале: чем выше годовая прибыль, тем выше ставка на сумму превышения порога. Это та же шкала, что применяется к доходам физлиц в целом.
| Годовая налогооблагаемая прибыль (2025) | Ставка gelir vergisi |
|---|---|
| до 190 000 TRY (~5 100 USD) | 15% |
| 190 001 – 400 000 TRY | 20% |
| 400 001 – 1 500 000 TRY | 27% |
| 1 500 001 – 5 300 000 TRY (~143 000 USD) | 35% |
| свыше 5 300 000 TRY | 40% |
Шкала прогрессивная, а не плоская: при прибыли, скажем, 500 000 TRY первые 190 000 облагаются по 15%, следующие 210 000 — по 20%, и только остаток — по 27%. Эффективная ставка получается заметно ниже максимальной для соответствующей ступени.
Пороги ежегодно индексируются на инфляцию (она в Турции высокая), поэтому цифры за разные годы различаются: например, прогрессивная шкала для дохода от аренды за 2024 год начиналась с порога 110 000 TRY при той же логике ставок 15/20/27/35/40%. Перед подачей декларации сверяйте актуальные пороги на сайте Gelir İdaresi (dijital.gib.gov.tr).
Авансовый налог geçici vergi
Gelir vergisi не платится одной суммой раз в год. В течение года ИП вносит авансовый налог geçici vergi (временный/квартальный налог): бухгалтер рассчитывает прибыль за квартал и перечисляет аванс по соответствующей ставке. По итогам года подаётся годовая декларация, авансовые платежи засчитываются, а разница либо доплачивается, либо идёт в зачёт. Годовая декларация по доходам подаётся весной (типичное окно — март). Декларации сдаются электронно через dijital.gib.gov.tr или систему предзаполненных деклараций hazirbeyan.gib.gov.tr, доступна и подача со смартфона.
НДС (KDV) и прочие налоги
Помимо подоходного, ИП работает с НДС (KDV). Стандартная ставка — 20% (ранее была 18%), для социально значимых товаров и услуг действуют пониженные ставки в диапазоне 1–10% (в части источников — 1–8%). KDV декларируется и уплачивается ежемесячно. Если ИП нанимает сотрудников, добавляются взносы SGK и удержание подоходного налога с зарплат. Подробный разбор фискальной системы — в гайде про налоги в Турции, а ведение учёта — в материале про бухгалтерию.
Налоговое резидентство определяется не гражданством, а сроком пребывания: тот, кто живёт в Турции более 183 дней в календарном году, считается налоговым резидентом и декларирует общемировой доход (зарубежный — если он переведён или использован в Турции). У Турции более 85 соглашений об избежании двойного налогообложения, что важно тем, кто параллельно получает доход из других стран.
Стоимость ведения и бухгалтер (mali müşavir)
Главная регулярная статья расходов ИП — обязательный mali müşavir. Самостоятельно вести книги и сдавать отчётность нельзя по закону. Ориентир по стоимости из источников — от 50–100 USD в месяц для небольшой фирмы; в крупных городах и при большом обороте дороже. К этому добавляются взносы Bağ-Kur (соцстрах и пенсия самозанятого), которые предприниматель платит за себя сам.
| Статья расходов ИП | Ориентир (2025) | Периодичность |
|---|---|---|
| Mali müşavir (бухгалтер) | от 50–100 USD / мес | ежемесячно |
| Взносы Bağ-Kur (соцстрах/пенсия) | зависят от базы, уточнять в SGK | ежемесячно |
| Geçici vergi (авансовый налог) | по прогрессивной шкале от прибыли | квартально |
| KDV (НДС) | 20% / пониженные 1–10% | ежемесячно |
| Уставный капитал | не требуется | — |
| Аренда офиса (опционально) | можно использовать домашний адрес | — |
Сравните с ООО: там минимальный уставный капитал источники называют по-разному (часть пишет про 10 000 TRY, более свежие данные торгового реестра — 50 000 TRY для Limited и 250 000 TRY для акционерного общества), плюс нотариальный устав. Расхождение объясняется тем, что в Турции в 2024 году подняли минимальный капитал — старые статьи приводят прежние цифры. Для регистрации ИП капитал не нужен вовсе.
ИП или ООО: плюсы и минусы şahıs şirketi
Выбор между şahıs şirketi и Limited Şirket зависит от оборота, амбиций и того, с кем вы работаете.
| Параметр | ИП (Şahıs Şirketi) | ООО (Limited Şirket) |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | gelir vergisi 15–40% (прогрессия) | корпоративный, фиксированный (источники: 20–25%) |
| Уставный капитал | не нужен | от 10 000 / 50 000 TRY (по разным данным) |
| Ответственность | личным имуществом | в пределах вклада в капитал |
| Регистрация | быстрее и дешевле, без устава | устав, нотариус, торговый реестр |
| Партнёры/инвесторы | ввести нельзя | легко добавить участников |
| Восприятие крупными клиентами | скромнее | солиднее (экспорт, франшизы, дилерство) |
Плюсы şahıs şirketi: дешёвый старт без капитала, простая регистрация, низкая эффективная ставка при небольших доходах (на первой ступени всего 15%), минимум бюрократии. Это рабочий вариант для фрилансеров, консультантов, мастеров и микробизнеса, ориентированного на внутренний рынок. Если вы фрилансер, посмотрите также материал про фриланс в Турции.
Минусы: личная ответственность по долгам, прогрессия съедает выгоду при росте дохода (на верхних ступенях 35–40% против фиксированного корпоративного налога ООО ~20–25%), нельзя ввести партнёра, сложнее работать с крупными контрагентами. По расчёту бухгалтера определяется точка, где ООО становится выгоднее — обычно это происходит при выходе прибыли на третью-четвёртую ступень шкалы. Если планируете масштабирование, экспорт или привлечение инвесторов, разумнее сразу смотреть на ООО (Limited Şirket).
Как закрыть şahıs şirketi
Закрытие ИП проще ликвидации ООО, но формальности соблюсти нужно. Mali müşavir подаёт в Gelir İdaresi заявление о прекращении деятельности (kapanış). Закрываются обязательства по KDV и gelir vergisi, сдаётся финальная отчётность, снимается регистрация в SGK/Bağ-Kur. Пока процедура не завершена официально, налоговые и страховые обязательства продолжают начисляться — просто перестать работать недостаточно. Все шаги ведёт бухгалтер; самостоятельно «бросить» фирму без формального закрытия чревато долгами и проблемами при следующем продлении ВНЖ.
FAQ
Может ли иностранец открыть ИП в Турции без разрешения на работу?
Зарегистрировать şahıs şirketi и владеть им можно при наличии ВНЖ и налогового номера. Но чтобы лично оказывать услуги и работать в своей фирме, по закону требуется разрешение на работу. Владение фирмой само по себе права на труд не даёт.
Какой налог платит ИП в Турции?
Подоходный gelir vergisi по прогрессивной шкале: 15% до 190 000 TRY, далее 20%, 27%, 35% и 40% на суммы сверх соответствующих порогов (данные 2025 года). В течение года вносится авансовый geçici vergi поквартально, плюс ежемесячный НДС (KDV) 20% или пониженный 1–10%.
Чем ИП отличается от ООО по налогам?
ИП платит прогрессивный gelir vergisi (15–40%), а ООО — фиксированный корпоративный налог (источники называют 20–25%). При небольших доходах выгоднее ИП, при крупных и растущих — ООО, потому что фиксированная ставка не зависит от роста прибыли.
Нужен ли бухгалтер для ИП и сколько он стоит?
Mali müşavir обязателен по закону — вести книги самому нельзя. Ориентир стоимости из источников — от 50–100 USD в месяц для небольшой фирмы; точную цену уточняйте у бухгалтера в вашем городе.
Что такое geçici vergi и как часто его платить?
Geçici vergi — авансовый (квартальный) подоходный налог. Бухгалтер рассчитывает прибыль за квартал и перечисляет аванс. По итогам года подаётся декларация, авансы засчитываются, разница доплачивается или идёт в зачёт.
Нужно ли платить взносы в Bağ-Kur?
Да. Предприниматель регистрируется в системе соцстрахования для самозанятых (SGK / Bağ-Kur) и платит взносы сам за себя — это пенсия и медстраховка. Размер зависит от базы, уточняйте в SGK.
Как закрыть ИП в Турции?
Через mali müşavir подаётся заявление о прекращении деятельности в Gelir İdaresi, закрываются обязательства по KDV и gelir vergisi, сдаётся финальная отчётность и снимается регистрация в SGK/Bağ-Kur. Без официального закрытия налоги и взносы продолжают начисляться.
Комментарии
Пока нет комментариев. Будьте первым!